وأوضح خيارات الأسهم الحافز

مقدمة إلى خيارات الأسهم الحوافز.

واحدة من الفوائد الرئيسية التي العديد من أصحاب العمل تقدم لعمالهم هو القدرة على شراء أسهم الشركة مع نوع من ميزة الضرائب أو المدمج في الخصم. هناك عدة أنواع من خطط شراء الأسهم التي تحتوي على هذه الميزات، مثل خطط خيار الأسهم غير المؤهلة. وعادة ما يتم تقديم هذه الخطط لجميع الموظفين في الشركة، من كبار المسؤولين التنفيذيين وصولا إلى موظفي الحراسة.

ومع ذلك، هناك نوع آخر من خيارات الأسهم، والمعروفة باسم خيار حافز الأسهم، والتي عادة ما تقدم فقط للموظفين الرئيسيين وإدارة الطبقة العليا. وتعرف هذه الخيارات أيضا باسم الخيارات القانونية أو المؤهلة، ويمكنها الحصول على معاملة ضريبية تفضيلية في كثير من الحالات.

الخصائص الرئيسية لل إسو.

وتشبه خيارات الأسهم الحافزة الخيارات غير القانونية من حيث الشكل والهيكل.

الجدول الزمني: يتم إصدار إسو في تاريخ البدء، والمعروف باسم تاريخ المنحة، ومن ثم يمارس الموظف حقه في شراء الخيارات في تاريخ التمرين. وبمجرد ممارسة الخيارات، يتمتع الموظف بحرية بيع الأسهم فورا أو الانتظار لفترة من الوقت قبل القيام بذلك. وخلافا للخيارات غير القانونية، تكون فترة العرض لخيارات أسهم الحوافز دائما 10 سنوات، وبعدها تنتهي الخيارات.

الإنهاء: تحتوي إسو عادة على جدول استحقاق يجب أن يكون راضيا قبل أن يمارس الموظف الخيارات. يتم استخدام جدول الجرف القياسي لمدة ثلاث سنوات في بعض الحالات، حيث يصبح الموظف مكتملا بالكامل في جميع الخيارات التي صدرت له في ذلك الوقت. ويستخدم أرباب العمل اآلخرون جدول االستحقاق التدريجي الذي يسمح للموظفين بأن يستثمروا في خمس الخيارات الممنوحة كل سنة، ابتداء من السنة الثانية من المنحة. ثم يخول الموظف بالكامل جميع الخيارات في السنة السادسة من المنحة.

طريقة التمرين: خيارات الأسهم الحافزة تشبه أيضا الخيارات غير القانونية في أنها يمكن أن تمارس بطرق مختلفة مختلفة. يمكن للموظف دفع مبالغ نقدية مقدما لممارسته، أو يمكن ممارسته في معاملة غير نقدية أو باستخدام مقايضة الأسهم.

عنصر الصفقة: يمكن ممارسة إسو عادة بسعر أقل من سعر السوق الحالي، وبالتالي، توفير ربح فوري للموظف.

مخصصات الاسترداد: هذه هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل بتذكر الخيارات، مثل إذا ترك الموظف الشركة لسبب آخر غير الوفاة أو العجز أو التقاعد، أو إذا أصبحت الشركة نفسها غير قادرة على الوفاء بالتزاماتها مع الخيارات المالية.

التمييز: في حين أن معظم أنواع أخرى من خطط شراء الأسهم للموظفين يجب أن تقدم لجميع الموظفين في الشركة الذين يستوفون متطلبات الحد الأدنى معينة، وعادة ما تقدم إسو فقط إلى المديرين التنفيذيين و / أو الموظفين الرئيسيين في الشركة. ویمکن تشبھ إيسوس بشکل غیر رسمي لخطط التقاعد غیر المؤھلة، والتي عادة ما تکون موجهة نحو أولئك الذین یواجھون أعلی ھیکل الشرکة، بدلا من الخطط المؤھلة التي یجب تقدیمھا لجمیع الموظفین.

الضرائب على إسو.

إيسوس مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من أي نوع آخر من خطة شراء الأسهم الموظفين. هذا العلاج هو ما يميز هذه الخيارات بعيدا عن معظم أشكال أخرى من التعويض القائم على الأسهم. ومع ذلك، يجب على الموظف الوفاء ببعض الالتزامات من أجل الحصول على المنفعة الضريبية. هناك نوعان من التصرفات ل إسو:

التصريح المؤهل: بيع أسهم إسو بعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من ممارسة الخيارات. ويجب الوفاء بكلتا الحالتين لكي يصنف بيع المخزون بهذه الطريقة. تنحية التخلص: بيع أسهم إسو التي لا تفي بمتطلبات فترة الحجز المقررة.

ومثلما هو الحال مع الخيارات غير القانونية، لا توجد أي عواقب ضريبية سواء في المنحة أو الاستحقاق. ومع ذلك، تختلف القواعد الضريبية لممارستها بشكل ملحوظ عن الخيارات غير القانونية. يجب على الموظف الذي يمارس خيارا غير قانوني الإبلاغ عن عنصر الصفقة في المعاملة كدخل مكتسب يخضع لضريبة الاستقطاع. سوف أصحاب إسو لا يقدم تقريرا في هذه المرحلة. لا يتم الإبلاغ عن أي نوع من الضرائب حتى يتم بيع الأسهم. إذا كان بيع األسهم صفقة مؤهلة، فإن الموظف لن يبلغ إال عن أرباح رأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األمد من البيع. إذا كان البيع هو التصرف غير مؤهل، ثم الموظف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن أي عنصر الصفقة من هذه العملية كما الدخل المكتسب.

يقول ستيف يتلقى 1،000 غير الأسهم الأسهم الخيارات و 2،000 خيارات الأسهم حافز من شركته. سعر ممارسة كل من هو 25 $. يمارس كل من كلا النوعين من الخيارات بعد حوالي 13 شهرا، عندما يتداول السهم عند 40 دولارا للسهم، ثم يبيع 1،000 سهم من الأسهم من خياراته الحافزة بعد ستة أشهر من ذلك، مقابل 45 دولارا للسهم. وبعد ثمانية أشهر، يبيع باقي الأسهم بسعر 55 دولارا للسهم.

أول بيع من أسهم الحوافز هو التصرف غير مؤهل، وهو ما يعني أن ستيف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن عنصر الصفقة من 15000 $ ($ 40 سعر السهم الفعلي - 25 $ سعر ممارسة = 15 $ 1،000 سهم) كدخل المكتسب. سيتعين عليه أن يفعل الشيء نفسه مع عنصر الصفقة من ممارسته غير القانونية، لذلك سيكون لديه 30،000 $ إضافية W-2 الدخل للإبلاغ في السنة من التمارين الرياضية. لكنه سيبلغ فقط عن مكاسب رأسمالية طويلة الأجل من 30،000 $ (55 $ سعر البيع - 25 $ سعر التمرين 1000 سهم) لتأهله إسو التصرف.

وتجدر الإشارة إلى أن أرباب العمل غير مطالبين بحجب أي ضريبة من تمارين إسو، لذلك أولئك الذين ينويون اتخاذ تصرف عدم الأهلية يجب أن تأخذ الرعاية لرعاية الأموال لدفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية، وكذلك الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية و فوتا.

التقارير و أمت.

وعلى الرغم من أنه يمكن الإبلاغ عن تصفيات إسو على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل في نموذج مصلحة الضرائب 1040، فإن عنصر الصفقة في الممارسة هو أيضا عنصر الأفضلية للضريبة الدنيا البديلة. يتم تقييم هذه الضريبة للموردين الذين لديهم مبالغ كبيرة من أنواع معينة من الدخل، مثل عناصر المساومة إسو أو مصلحة السندات البلدية، ويهدف إلى ضمان أن دافعي الضرائب يدفع على الأقل الحد الأدنى من الضريبة على الدخل التي من شأنها أن تكون خلاف ذلك الضرائب، حر. ويمكن حساب ذلك على شكل إرس 6251، ولكن يجب على الموظفين الذين يمارسون عددا كبيرا من إسو استشارة مستشار الضرائب أو المالية مسبقا حتى يتمكنوا من توقع العواقب الضريبية لعملياتهم بشكل صحيح. ويجب الإبلاغ عن العائدات المتأتية من بيع مخزون المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في نموذج مصلحة الضرائب رقم 3921 ثم نقلها إلى الجدول دال.

الخط السفلي.

يمكن أن توفر خيارات الأسهم الحافزة دخل كبير لأصحابها، ولكن القواعد الضريبية لممارستها وبيعها يمكن أن تكون معقدة في بعض الحالات. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة لكيفية عمل هذه الخيارات والطرق التي يمكن استخدامها. لمزيد من المعلومات حول خيارات أسهم الحوافز، استشر ممثل الموارد البشرية أو المستشار المالي.

خيارات الأسهم حافز في عام.

الصفحة الأولى من دليلنا على الانترنت لخيارات الأسهم حافز.

وتعتبر خيارات الأسهم المحفزة (إيسوس) شكلا من أشكال تعويضات الأسهم التي توفر مزايا ضريبية فريدة - وتعقيدات ضريبية كبيرة. في السنوات الأخيرة نمت شعبيتها لتتناسب تقريبا مع شعبية خيارات الأسهم غير المؤهلين.

والخيارات غير المؤهلة لها مساوئان مقارنة بخيارات أسهم الحوافز. الأول هو أن عليك أن تبلغ عن الدخل الخاضع للضريبة في الوقت الذي تمارس فيه خيار شراء الأسهم، والآخر هو أن يتم التعامل مع الدخل كتعويض، الذي يخضع للضريبة بمعدلات أعلى من الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. توفر خيارات الأسهم الحافزة وسيلة لتجنب كل من هذه العيوب. ليس هناك دخل للإبلاغ في الوقت الذي تمارس الخيار (إلا إذا كنت تبيع الأسهم في نفس الوقت الذي شرائه). وإذا كنت تحمل الأسهم طويلة بما فيه الكفاية لتلبية فترة عقد خاص، وسيتم التعامل مع مكاسبك من الأسهم ككسب رأس المال على المدى الطويل.

وهذه المزايا الضريبية يقابلها جزئيا الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت). هذا حساب معقد قد يسبب لك دفع الضرائب في الوقت الذي تمارس فيه إسو. ولكن مبلغ أمت الذي تدفعه أقل من الضريبة التي كنت ستدفعها إذا مارست خيارا غير مؤهل - وقد تكون قادرا على استرداد الكثير أو كل دفعة أمت الخاصة بك عن طريق المطالبة بقرض أمت في السنوات المقبلة.

كيف تحصل عليها.

يجب منح خيارات الأسهم المحفزة وفقا لخطة خيار الأسهم التي تم اعتمادها من قبل مجلس إدارة الشركة والموافقة عليها من قبل المساهمين. ويجوز لمجلس الإدارة أو لجنة يعينها مجلس الإدارة (وتسمى عادة لجنة التعويضات) أن يقرر من يحصل على الجوائز والشروط المحددة للخيارات. في بعض الحالات يتم منح الخيارات وفقا لصيغة.

ما ستحصل عليه.

عندما تمنح الشركة خيارا يجب أن تقدم وثائق معينة. يجب أن تحصل على اتفاق الخيار، تحدد الشروط المحددة من الخيار الخاص بك، ونسخة من الخطة، التي توفر بعض القواعد العامة التي تحكم جميع الخيارات. في كثير من الحالات توفر الشركة أيضا ملخصا للخطة.

من المهم أن تفهم حقوقك بموجب الاتفاقية والخطة. تحتاج الى ان تعرف:

ما هو أقرب تاريخ يمكنك ممارسة الخيار؟ هل تصبح قابلة للممارسة على مراحل؟ ما الذي يجب القيام به عند ممارسة الخيار؟ هل ممارسة غير النقدية المتاحة؟ يمكنك ممارسة باستخدام الأسهم التي تملكها؟ متى سيتم إنهاء الخيار؟ يمكنك ممارسة بعد انتهاء العمل الخاص بك؟ ماذا لو كنت تموت في حين عقد الخيار؟

تأكد من الاحتفاظ بهذه المستندات في مكان آمن. تأكد من مراجعتها من وقت لآخر لأغراض التخطيط. كحد أدنى، كنت ترغب في التفكير في الخيارات الخاصة بك قبل نهاية كل عام لتحديد ما إذا كان سيتم ممارسة بعض أو كل الخيارات بحلول 31 ديسمبر كجزء من التخطيط الضريبي الخاص بك.

المصطلح.

في ما يلي بعض المصطلحات المهمة المستخدمة في ما يتعلق بالخيارات غير المؤهلة:

تتلقى الخيار عندما تقدم الشركة منحة أو جائزة. يمكنك ممارسة خيار عند اتخاذ الإجراء المحدد في اتفاق الخيار لشراء الأسهم. عادة ما يكون لديك لملء نموذج إخطار الشركة التي كنت تمارس الخيار وتوفير النقد يساوي سعر الشراء. سعر ممارسة (وتسمى أيضا سعر الإضراب) هو المبلغ الذي يجب أن تدفع لشراء الأسهم. عنصر الصفقة (وتسمى أيضا انتشار) هو الفرق بين قيمة الأسهم وسعر التمرين. على سبيل المثال، إذا كانت قيمة السهم 24 $ وسعر التمرين هو 19 $، والفرق هو 5 $. عندما يكون انتشار عدد إيجابي، والخيار هو في المال. خيارات تحت الماء (أو من أصل المال) إذا كان سعر ممارسة أعلى من قيمة السهم. ليس هناك أهمية ضريبية خاصة لخيار يجري تحت الماء، ولكن الأهمية العملية هي أن الخيار لن تصبح قيمة حتى ينتعش سعر السهم.

المصطلحات النموذجية.

لدى الشركات بعض المرونة في الشروط التي يمكن أن تقدمها لخيارات الأسهم الحافزة. قد يختلف الخيار الخاص بك عن الخيار النموذجي في عدد من الطرق الهامة. ولكن قد يكون من المفيد مقارنة خيارك مع القاعدة:

عادة ما يتم تحديد سعر التمرين عند أو بالقرب من قيمة السهم في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. ويصبح الخيار قابلا للتنفيذ على مدى عدة سنوات. وعادة ما تكون الدفعات النقدية مطلوبة في وقت التمرين، ولكن بعض الشركات تتخذ شكلا من أشكال "ممارسة غير نقدية" متاحة، والبعض الآخر سيقرض المال اللازم لممارسة هذا الخيار. وينتهي هذا الخيار بعد مرور عشر سنوات على إصداره، أو قبل ذلك في حالة انتهاء العمل. قد يكون لديك أو قد لا يكون لديك فرصة لممارسة الخيارات التي هي بالفعل منوطة (يمكن ممارستها) في الوقت الذي ينتهي العمل. الخيارات التي لا يمكن ممارستها في ذلك الوقت تنتهي عادة.

خيارات الأسهم والحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)

القواعد الأساسية لل إسو.

معرفة الحد الأدنى البديل الضرائب.

البقاء على علم.

لدينا مرتين شهريا تحديث ملكية الموظف يبقيك على رأس الأخبار في هذا المجال، من التطورات القانونية لكسر البحوث.

منشورات ذات صلة.

قد تكون مهتمة في منشوراتنا في هذا المجال الموضوع. انظر، على سبيل المثال:

تعويضات حقوق الملكية للشركات ذات المسؤولية المحدودة (ش. م.م)

دليل إلنشاء ترتيبات تعويض األسهم للشركات ذات المسؤولية المحدودة) ليك (. يتضمن وثائق خطة النموذج.

خطط تعويض الأسهم النموذجية.

وثائق خطة عينة وتفسيرات موجزة لخيار الأسهم الموظفين وخطط شراء الأسهم (بما في ذلك سد).

غس: مخططات الأسهم العالمية.

يناقش قضايا مثل عمليات المنح والمعاملات والضرائب للشركات العامة التي تمنح تعويضات الأسهم خارج الولايات المتحدة.

تعويضات الأسهم القائمة على الأداء.

يوفر البصيرة اللازمة لإنشاء وإدارة برنامج الإنصاف الأداء الناجح.

نظام تحديد المواقع: خيارات الأسهم.

دليل للمسائل الإدارية والامتثال لخطط خيارات الأسهم في الشركات العامة الأمريكية.

إذا كنت أعرف فقط.

قصص حقيقية توضح الأخطاء الشائعة في تنفيذ وتشغيل خطط تعويضات الأسهم وما يجب القيام به حيالها.

شارك هذه الصفحة.

رابط لنا.

نسيو العضوية كتيب.

قراءة كتيب العضوية لدينا (بدف) وتمريرها إلى أي شخص مهتم بملكية الموظفين.

ما هي خيارات الأسهم الحافزة؟

ماذا تعني عندما تكون فود أوبتيونس؟

عندما يرتدي خيار ما، يصبح عادة متاحا للممارسة، مما يعني أنك قد تشتري الأسهم بسعر المنحة للخيار. غير أنه ليس مطلوبا منك ممارسة خياراتك فور استحقاقها. إذا كنت تعتقد أن سعر السهم سوف يرتفع أبعد من ذلك، يمكنك الانتظار حتى وقت أكثر فائدة لممارسة الرياضة. ستحصل خيارات الأسهم على جدول تحدده شركتك. تأكد من التحقق من جدول الاستحقاق في اتفاقية المنحة أو على ستوكبلانكونكت للحصول على معلومات إضافية.

مورغان ستانلي يقدم عدة طرق لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك:

بيع / ممارسة نفس اليوم & أمبير؛ بيع الكل.

والهدف من هذا النوع من التمارين هو الحصول على النقد، وليس حصص الأسهم. لا يطلب منك إجراء دفعة مسبقة لممارسة خياراتك. بدلا من ذلك، يتم دفع تكاليف الخيار والضرائب والرسوم المطبقة مع عائدات البيع. تتلقى صافي العائدات النقدية. ويمكن وضع هذا التمرين إما كسوق أو أمر حد.

والهدف من هذه العملية هو الحصول على الأسهم دون دفع للأسهم من جيبه. مع بيع لتغطية ممارسة الرياضة، كنت تبيع فقط أسهم كافية لتغطية تكاليف الخيار والرسوم والضرائب المطبقة. تتلقى الرصيد المتبقي في أسهم الأسهم. ولا يمكن وضع هذه العملية إلا كطلب سوقي.

ممارسة وعقد.

مع ممارسة وعقد، يمكنك استخدام الأموال الشخصية الخاصة بك لتغطية تكلفة الخيار والرسوم والضرائب المطبقة. إذا كنت تمارس 100 خيارات، على سبيل المثال، كنت تدفع ثمن وتلقي 100 سهم من أسهم الشركة الخاصة بك.

أمر السوق هو أمر لبيع الأسهم المكتسبة من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك بسعر السوق الحالي. سوف مورغان ستانلي وضع النظام مباشرة عند تلقي طلبك لممارسة الرياضة.

أمر الحد هو أمر لبيع الأسهم بسعر محدد. عندما يصل سعر السهم إلى الحد المحدد، يتم إرسال طلبك للتنفيذ. يبقى هذا النوع من الطلبات ساري المفعول سنة واحدة من تاريخ الدخول ما لم تلغي قبل ذلك. ينتهي أمر الحد في نهاية سنة واحدة أو في يوم انتهاء المنحة، في حالة حدوث انتهاء الصلاحية في وقت سابق.

يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك على ستوكبلان الاتصال، موقع مورغاناف ستانلي للمشاركين خطة الأسهم. ستوكبلان الاتصال يسمح لك لتتبع وممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، وحدد بين أساليب توزيع العائدات. لاحظ أنه إذا لم تمارس خيارات الأسهم قبل تاريخ انتهاء الصلاحية، فستنتهي صلاحيتها بدون قيمة. يرجى الرجوع إلى تفاصيل خطة شركتك الخاصة.

يمكنك ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك على الانترنت باستخدام موقع ستوكبلان الاتصال. مورغان ستانلي يقدم العديد من الخيارات لتسليم العائدات.

إيداع في حساب مورغان ستانلي.

إذا كنت عميل وساطة مورجان ستانلي الحالي، فإننا سوف إيداع النقدية أو أسهم مباشرة في حساب الوساطة الخاص بك في تاريخ التسوية. إذا لم يكن لديك حاليا حساب وساطة مع مورغان ستانلي، ونحن سوف تفتح حساب الغرض محدودة بالنسبة لك. سوف تكون عائداتك متاحة لك بعد ثلاثة أيام عمل من تاريخ التداول (لحساب فترة ثلاثة أيام في السوق التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم).

تحقق عبر البريد العادي.

إذا اخترت هذه الطريقة، سوف مورغان ستانلي البريد عائدات المبيعات الخاصة بك. يجب أن تتلقى عوائدك في غضون 8-10 أيام عمل من تاريخ التداول.

تحقق عبر التسليم بين عشية وضحاها.

مورجان ستانلي يمكن إرسال عوائد الخاص بك عن طريق التسليم بين عشية وضحاها، مقابل رسوم. سوف تتلقى عائدات البيع الخاص بك في شكل شيك أربعة أيام بعد تاريخ التداول الخاص بك (لحساب فترة ثلاثة أيام “settlementв that التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم).

مقابل رسوم، يمكن مورغان ستانلي سلك عائداتك إلى البنك الذي تتعامل معه في تاريخ التسوية. التحويلات البرقية بالدولار الأمريكي.

سلك العملة الأجنبية.

يمكن مورغان ستانلي سلك عائداتك إلى البنك الذي تتعامل معه بالعملة المحلية مقابل رسوم. يجب أن تتلقى العائدات 4-5 أيام عمل بعد تاريخ التجارة.

شيك العملات الأجنبية.

مقابل رسوم، يمكن لمورغان ستانلي أن يرسل لك شيكا بعملتك المحلية. سوف تتلقى العائدات 10-15 أيام عمل بعد تاريخ التجارة.

تخضع خيارات خيارات الحوافز لتأهيل بموجب رمز إرس سيك. 422 لتلقي معاملة ضريبية خاصة. وبصفة عامة، لا تستحق أي ضريبة دخل على المنحة أو الممارسة. بدلا من ذلك، يتم تأجيل الضريبة على الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية العادلة (فمف) للسهم في تاريخ الممارسة حتى تقوم ببيع الأسهم. عند هذه النقطة، يختلف معدل الضريبة على أساس المدة التي تملك فيها الأسهم. إذا كنت تبيع الأسهم بعد سنة واحدة من التمرين وسنتين من تاريخ المنح، سوف تتلقى على المدى الطويل العلاج ضريبة الأرباح الرأسمالية. إذا كنت تبيع الأسهم خلال سنة من التمرين أو سنتين من المنحة، فسيتم التعامل مع مكسبك كدخل عادي. قد تخضع أيضا للضريبة البديلة الدنيا. يرجى مناقشة جميع الاعتبارات الضريبية مع مستشارك الضريبي.

اتصل بمركز خدمة مورغان ستانلي على الرقم 866-722-7310 (الرقم المجاني) أو 801-617-7435.

مورغان ستانلي سميث بارني ليك (“Morgan Stanley”) والشركات التابعة لها ومورغان ستانلي المستشارين الماليين لا توفر المشورة الضريبية أو القانونية. يجب على العملاء استشارة مستشار الضرائب الشخصية للمسائل الضريبية ذات الصلة ومحاميهم للمسائل القانونية.

الروابط المقترحة.

مورغان ستانلي مراكز الخدمة العالمية.

تحقق من الخلفية من على فيرشا فيركرا.

المعلومات على هذا الموقع هو عام في الطبيعة. وليس المقصود منه تغطية الشروط المحددة لخطة (خطط) أسهم الشركة الخاصة بك. يرجى الرجوع إلى وثائق خطة الأسهم الشركة الخاصة بك إذا كان لديك أي أسئلة.

© 2017 مورغان ستانلي سميث بارني ليك. عضو سيبك.